對于已經閱讀過本站文章的朋友們應該知道，小編在之前就寫過了一些關于“個人獨資企業”在節稅操作上一些技巧，個人獨資企業作為一種介于“一人有限公司“與“個體戶”之間的企業形式，個獨企業在【合規節稅】的操作面已經是慢慢的被大家所知道并且熟練的使用；可是還是有一部分的客戶對這種企業經營形式相對陌生，為加深大家的理解，我們一起來熟悉一下“個人獨資企業”的點點滴滴。
個人獨資企業的概念
獨資企業，即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。個人獨資企業屬于自然人企業，其不具有法人資格，因此所謂的“法人”在個獨企業中稱之為“投資人”。
目前常見的個人獨資企業組織形式有：某某加工廠、某某配送站、某某工作室、某某大藥房等等，主要還是存在于零售業、手工業、服務業和家庭作坊等。我將咨詢過程中大家比較關心的一些問題在這里集中整理一下：
個人獨資企業容易被誤解那些事
一、個人獨資企業與一人有限責任公司是一回事嗎？有沒有區別？
主要的不同為以下兩點
1. 連帶責任的不同
一人有限公司是指：公司的全部股份或者資產都只屬于一個股東的公司，且股東對公司債務承擔按照注冊資金數額承擔有限責任；個獨企業則是由一個自然人投資的獨資企業，對公司承擔的是無限責任。
2.公司主體資格不同
個人有限公司，公司本身具備獨立法人資格，自然人只是法人代表，按出資額承擔有限責任。個人獨資企業是不具備法人資格，作為企業唯一的經營的自然人，應該稱之為“投資人”。
在這里大家理解可能會有個誤區，即一聽到無限責任，就有一種被株連的感覺，而一聽有限責任立刻便放松許多。其實，無限責任不一定責任大，有限責任不一定責任小。
如果從事違法行為，不管是何種企業類型，法人或投資人都需要承擔相應的法律責任。但對于守法合規的企業，若債務在承受范圍內的話，有限責任與無限責任其實都是可控的。
二、個人獨資企業與個體工商戶主要的區別是什么？
根據筆者了解到的稅收洼地園區的政策：個人獨資企業屬于總部經濟招商范疇，可以虛擬注冊，非實體辦公，招商貢獻主要為引稅收入；而個體工商戶則需要本地參與實際經營活動，因此兩者大的區別還是是否本地化實際經營。
三、個人獨資企業有什么稅收優惠政策？
企業經營主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系，跟企業類型關系不大，個人獨資企業大的政策優勢是體現在所得稅稅種。
個人獨資企業容易被誤解那些事
《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)要求，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。
核定征收有兩種征收方式：
一種是核定應稅所得率，依據不同行業在5%～35%之間，實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率×個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。
一種是固定征收率，依據行業確定的稅負率在1.5%～2.5%之間?？傮w核算下來，一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，遠低于有限公司。
因此說，不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規。
四、在合規節稅方面，個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎？
查賬征收類個人獨資企業小規模與一般人的認定類似有限公司方式，但若為核定征收，則要視不同園區的相關規定，如：重慶園區只允許小規模個獨核定征收，湖北、江西、上海除部分限制性行業（如影視、醫藥、銷售類），一般人個獨企業也可進行核定征收的認定。
五、個人獨資企業能開專票嗎？
可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票，只是需要到稅務大廳或電子稅務局代開，不可以自己獨立開具；成為一般納稅人后，也可以開具6%、11%、17%等其他稅率的增值稅專用發票。（稅收洼地園區主要以服務核定為主，因此一般人多為6%）
六、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎？
正常經營的個人獨資企業，只要是合規經營，并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業，在注銷流程上簡便快捷，清稅特別簡單，周期短、費用低。
七、個人獨資企業成本票不夠怎么辦？
個人獨資企業只征收個人所得稅，同時個稅又能夠進行核定征收，因此個稅僅僅按照開票額乘以相應征收率繳納即可，理論上經營者不再需要積累成本或費用發票，不過少數稅收洼地園區為了盡量避免發票虛開，還是會要求經營者積攢開票額相關比例的成本及費用發票以便備查（目前只有湖北園區要求提供開票額的1%留存）
八、個人獨資企業如何將營業收入提現？
個人獨資企業的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公（個人獨資企業公戶）轉私（企業投資人私戶），只需要按月報稅繳稅即可。
比如：西南某園區個稅核定征收率1.5%，小規模增值稅及附加為3.36%，如果個獨企業公戶通過業務合作接收甲方匯款100萬，則這100萬從甲方賬戶--個人獨資企業基本戶--個人獨資企業法人個人賬戶，其中：
綜合稅負即為100×4.86%=4.86萬，這一過程省略的從有限公司轉往法人賬戶的高額分紅個稅，算是完全的合規節稅。
九、個人獨資企業如何做賬？
按照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業必須建立財務制度，也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多，尤其是個稅核定征收的企業，只需要基本的財務賬目即可。
十：個人獨資企業如何做到財稅合規？
財務合規和稅務合規的核心是“三流合一”，即每一筆業務都需要做到業務合同、發票和資金流一致，業務真實合理即可。
十一、核定類個人獨資企業的政策會長期存在嗎？
目前根據幾大園區的操作軌跡，只要嚴格執行相關稅局的操作規程，即嚴格限制敏感類企業（銷售、醫藥、影視）的相關注冊，領取發票（專票或普票）必須投資人本人到場，開票前紙質版或電子版合同及時歸檔，簡單來講，操作越嚴格，政策越穩定。
